منذ تطبيق ضريبة الشركات في عام 2023، أصبحت الشركات العاملة في دولة الإمارات ملزمة بالتقيد بالالتزامات الضريبية الجديدة. سواء كانت الشركة محلية أو أجنبية، قد يبدو الأمر معقدًا، ولكن بالإعداد الجيد والفهم الواضح، يمكن للشركات الامتثال بسهولة وتجنب الأخطاء المكلفة.

يوفر هذا الدليل نظرة شاملة خطوة بخطوة على عملية تقديم الإقرار الضريبي في الإمارات، بدءًا من إعداد البيانات المالية وحتى تقديم الإقرار، والمواعيد النهائية، والمستندات المطلوبة، والأخطاء الشائعة التي يجب تجنبها.

إعداد البيانات المالية: خطوة أولى حاسمة

قبل تقديم الإقرار، يجب على الشركات التأكد من أن بياناتها المالية محدثة ومتوافقة مع المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)، وتشمل:

الميزانية العمومية

قائمة الدخل

بيان التدفقات النقدية

الإيضاحات والملاحظات المرفقة

تنظيم المستندات المالية

لضمان دقة التقديم، يجب جمع المستندات التالية:

التقارير المالية الداخلية (الميزانية، الأرباح والخسائر، التدفقات النقدية)

فواتير المبيعات والمشتريات

إيصالات النفقات (رواتب، إيجارات، خدمات، إلخ)

العقود والاتفاقيات التجارية

كشوف الحسابات البنكية

حساب الأرباح الخاضعة للضريبة

بعد جمع البيانات المالية، تقوم الشركة بتعديل نتائجها المحاسبية لتحديد الدخل الخاضع للضريبة. بعض الإيرادات معفاة (مثل عائدات المناطق الحرة). يجب:

استبعاد الدخل غير الخاضع للضريبة

تطبيق الإهلاك المسموح به

احتساب الاعتمادات الضريبية المتاحة

تقدير الضريبة المستحقة

نسبة ضريبة الشركات في الإمارات هي 9% على الأرباح التي تتجاوز 375,000 درهم.

تقديم الإقرار الضريبي

يجب تقديم الإقرار من خلال بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب:www.tax.gov.ae

يتطلب النموذج:

الأرباح الخاضعة للضريبة للسنة المالية

التعديلات على الدخل المعفى والمصاريف القابلة للخصم

حساب القيمة النهائية للضريبة

الإعفاءات أو الاعتمادات الضريبية

✅ الدقة مهمة جدًا، فقد يؤدي أي خطأ إلى غرامات أو تأخير.

مواعيد التقديم

السنة المالية: من 1 يناير إلى 31 ديسمبر

الموعد النهائي للتقديم: خلال 4 أشهر بعد نهاية السنة (مثال: 30 أبريل لمن تنتهي سنته في 31 ديسمبر)

الدفع: يجب أن يتم عند التقديم لتفادي الغرامات

المستندات المطلوبة

بيانات مالية مدققة ومتوافقة مع IFRS

إثبات سداد الضرائب السابقة (إن وُجد)

مستندات داعمة (فواتير، إيصالات، شهادات إعفاء ضريبي)

الأخطاء الشائعة

أخطاء في احتساب الربح الخاضع للضريبة

عدم المطالبة بالاعفاءات أو الحوافز الضريبية

تأخر في التقديم أو السداد

اختلاف بين البيانات المالية والإقرار الضريبي

أدوات وتوصيات

• برامج المحاسبة: مثل QuickBooks، Xero، Sage
• أدوات الإدارة الضريبية: مثل Wolters Kluwer
• الاستعانة بمستشارين: ينصح بالاستعانة بخبراء الضرائب لتفادي الأخطاء وضمان الالتزام.