تُعد دولة الإمارات العربية المتحدة منذ فترة طويلة مركزًا رائدًا للأعمال، ويرجع ذلك أساسًا إلى نظامها الضريبي المواتي. وعلى الرغم من أن إدخال ضريبة الشركات في عام 2023 يُعد تحولًا في هذا السياق، لا تزال الشركات في الإمارات تتمتع بفرص كبيرة لتحسين عبئها الضريبي. يستعرض هذا المقال استراتيجيات قانونية لتحسين الضرائب يمكن للشركات اعتمادها لتقليل التزاماتها الضريبية مع ضمان الامتثال الكامل للوائح التنظيمية.

فهم الإطار الضريبي في دولة الإمارات

قبل الخوض في استراتيجيات التحسين الضريبي، من الضروري فهم النظام الضريبي في دولة الإمارات. تم تحديد ضريبة الشركات في الدولة بنسبة 9٪ على الأرباح السنوية التي تتجاوز 375,000 درهم إماراتي. ومع ذلك، توفر الدولة العديد من المزايا الضريبية التي يمكن للشركات الاستفادة منها لتقليل عبئها الضريبي، بما في ذلك:

المناطق الحرة: تضم الدولة العديد من المناطق الحرة التي تقدم مزايا ضريبية كبيرة، مثل الإعفاءات الضريبية لعدة سنوات.

عدم وجود ضريبة دخل شخصية: لا تُفرض ضريبة دخل على الأفراد، مما يتيح فرصًا للتخطيط الضريبي لأصحاب ومديري الشركات.

استراتيجيات هيكلة الأعمال لتحسين الضرائب

يمكن أن يكون لطريقة هيكلة الشركة تأثير كبير على مسؤولياتها الضريبية. تتيح استراتيجيات الهيكلة المختلفة للشركات تعظيم المزايا الضريبية مع الالتزام بالمتطلبات القانونية.

اختيار الهيكل القانوني المناسب

يجب على الشركات اختيار الهيكل القانوني الأنسب ليتماشى مع أهدافها الضريبية والتجارية. في الإمارات، تختلف الآثار الضريبية باختلاف نوع الهيكل القانوني، ومنها:

شركات المناطق الحرة: وفقًا للمنطقة الحرة، قد تستفيد الشركات من إعفاءات ضريبية كاملة من 15 إلى 50 عامًا، إلى جانب حق التملك الأجنبي بنسبة 100%.

الشركات في البر الرئيسي (خارج المناطق الحرة): تُخضع هذه الشركات لضريبة بنسبة 9% على الأرباح التي تتجاوز 375,000 درهم إماراتي. ومع ذلك، تتوفر حوافز ضريبية لبعض القطاعات مثل التكنولوجيا والطاقة المتجددة.

الشركات الخارجية (الأوفشور): يمكن للشركات العاملة في مناطق خارجية مثل “جافزا” أو “رأس الخيمة” الاستفادة من الإعفاءات الضريبية وبعض مزايا السرية والهيكلة الدولية.

الاستفادة من الشركات القابضة والشركات التابعة

يساعد إنشاء شركة قابضة وشركات تابعة في ولايات ضريبية مختلفة على تقليل العبء الضريبي العام. على سبيل المثال، يمكن للشركة القابضة إنشاء شركة تابعة في منطقة حرة للاستفادة من الإعفاءات الضريبية، مع الحفاظ على الإدارة المركزية.

تعظيم الخصومات الضريبية

يمكن تقليل العبء الضريبي من خلال إدارة النفقات المؤهلة، مثل:

الرواتب ومزايا الموظفين: يمكن خصم الرواتب وتكاليفها ذات الصلة.

نفقات البحث والتطوير: غالبًا ما تكون استثمارات الابتكار قابلة للخصم الجزئي أو الكامل.

الإهلاك والاستهلاك: يمكن خصم قيمة الأصول طويلة الأجل على مدى عدة سنوات.

الاستفادة من الاتفاقيات الضريبية الثنائية

وقعت الإمارات اتفاقيات ضريبية مع عدة دول كبرى (مثل بريطانيا، أمريكا، الهند، الصين، ودول الاتحاد الأوروبي)، وتوفر هذه الاتفاقيات:

تخفيض الضرائب على الأرباح الخارجية.

تقليل الضرائب المستقطعة على الأرباح، الفوائد، والإتاوات.

الحصول على إعفاءات ضريبية أو أرصدة ضريبية مقابل الضرائب المدفوعة في دول أخرى.

فرص ضريبية أخرى في دولة الإمارات

تشمل الفرص الأخرى:

إعفاءات ضريبية حسب القطاع: مثل التكنولوجيا، الطاقة المتجددة، السياحة، والخدمات المالية.

الاستثمار في العقارات والبنية التحتية: قد يتيح مزايا ضريبية مثل الحوافز أو الخصومات.

استراتيجيات تحسين ضريبة القيمة المضافة (VAT):

استرداد ضريبة القيمة المضافة على المصاريف المؤهلة.

تحسين سلسلة التوريد لتقليل ضريبة القيمة المضافة.

الاستفادة من الإعفاءات لبعض السلع والخدمات.