Les Émirats Arabes Unis (EAU) sont depuis longtemps reconnus comme un pôle commercial de premier plan, principalement en raison de leur régime fiscal favorable. Bien que l’introduction de l’impôt sur les sociétés en 2023 marque un changement, les entreprises aux EAU disposent encore d’opportunités significatives pour optimiser leur charge fiscale. Cet article explore les stratégies légales d’optimisation fiscale que les entreprises peuvent adopter pour réduire leurs obligations fiscales tout en garantissant leur conformité aux règlements.

Comprendre le Cadre Fiscal des EAU

Avant d’entrer dans les stratégies d’optimisation fiscale, il est essentiel de comprendre le système fiscal des EAU. L’impôt sur les sociétés aux EAU est fixé à 9% pour les entreprises dont les bénéfices annuels dépassent 375 000 AED. Cependant, le pays offre divers avantages fiscaux que les entreprises peuvent exploiter pour minimiser leur charge fiscale, notamment :

• Zones Franches : Les EAU disposent de nombreuses zones franches offrant des avantages fiscaux significatifs, tels que des exonérations fiscales pendant plusieurs années.
• Pas d’Impôt sur le Revenu Personnel : Il n’y a pas d’impôt sur le revenu personnel, offrant une opportunité de planification fiscale pour les propriétaires d’entreprises et les dirigeants.
• Accords Fiscaux Bilatéraux : Les EAU ont signé de nombreux accords fiscaux avec d’autres pays pour éviter la double imposition, permettant aux entreprises de bénéficier de réductions ou d’exonérations fiscales dans certains cas.
• Stratégies de Structuration des Entreprises pour l’Optimisation Fiscale
  La manière dont une entreprise est structurée peut avoir un impact significatif sur sa charge fiscale. Différentes stratégies de structuration permettent aux entreprises de maximiser leurs avantages fiscaux tout en restant conformes aux exigences légales.

  Choisir la Bonne Structure Juridique

• Les entreprises doivent sélectionner la structure juridique la plus appropriée pour s’aligner sur leurs objectifs fiscaux et commerciaux. Aux EAU, différents types de structures d’entreprise ont des implications fiscales distinctes :

Sociétés des Zones Franches : Selon la zone franche spécifique, les entreprises peuvent bénéficier d’exonérations fiscales complètes pendant 15 à 50 ans, ainsi que de droits de propriété étrangère à 100 %.

Sociétés du Continent (Hors Zones Franches) : Les entreprises hors zones franches sont soumises à un impôt sur les sociétés de 9 % si leurs bénéfices dépassent 375 000 AED. Cependant, des incitations fiscales sont disponibles pour certaines industries, telles que la technologie et les énergies renouvelables.

Sociétés Offshore : Les entreprises opérant dans des juridictions offshore, telles que la Zone Franche de Jebel Ali (JAFZA) ou Ras Al Khaimah (RAK), peuvent éviter certains impôts tout en bénéficiant de la confidentialité et d’avantages en matière de structuration internationale.

Utiliser des Filiales et des Sociétés de Portefeuille

La création d’une société mère et de filiales dans différentes juridictions fiscales peut aider à réduire la charge fiscale globale. Par exemple, une société de portefeuille peut établir une filiale dans une zone franche, bénéficiant d’exonérations fiscales tout en maintenant une gestion centralisée des opérations et des bénéfices. Les sociétés de portefeuille aux EAU bénéficient également d’avantages fiscaux. Une société de portefeuille peut détenir des actions dans plusieurs entreprises tout en bénéficiant d’exonérations fiscales sur les dividendes reçus des filiales.

Maximiser les Déductions Fiscales

L’un des moyens les plus efficaces de réduire la charge fiscale consiste à optimiser les déductions fiscales. Bien que les taux d’imposition des sociétés aux EAU restent bas, les entreprises peuvent encore minimiser leur revenu imposable grâce à une gestion astucieuse des dépenses.

Dépenses d’Exploitation Éligibles :

Salaires et Avantages Sociaux : Les salaires et les coûts associés peuvent être déduits, diminuant ainsi les bénéfices nets.

Dépenses de Recherche et Développement (R&D) : Les investissements dans l’innovation et la technologie sont souvent partiellement ou totalement déductibles.

Amortissement : Les investissements dans des actifs à long terme, tels que l’équipement et l’immobilier, peuvent être amortis au fil du temps, réduisant le revenu imposable chaque année.

Les entreprises peuvent également déduire les dépenses liées aux services financiers, à la gestion de trésorerie et à la structuration des investissements, réduisant ainsi davantage leur base imposable.

Tirer Parti des Accords Fiscaux Bilatéraux des EAU

Les EAU ont signé de nombreux accords de double imposition avec des économies mondiales majeures, y compris le Royaume-Uni, les États-Unis, l’Inde, la Chine et les pays de l’UE. Ces accords permettent aux entreprises de bénéficier de réductions fiscales, de crédits d’impôt ou de protections contre la double imposition.

Réduction des Impôts à la Source : Ces accords permettent aux entreprises de minimiser les impôts à la source sur les transactions transfrontalières, telles que les dividendes, les intérêts et les redevances. Cela est particulièrement bénéfique pour les entreprises multinationales, car cela leur permet de conserver une plus grande part de leurs bénéfices étrangers.

Exemptions et Crédits d’Impôt : Les entreprises peuvent également se qualifier pour des exonérations sur certains types de revenus gagnés dans des pays ayant des accords de double imposition. Les entreprises peuvent également demander des crédits d’impôt pour les impôts payés dans un autre pays, réduisant ainsi efficacement leur charge fiscale totale.

Autres Opportunités Fiscales aux EAU

Au-delà de la structuration des entreprises et des déductions fiscales, les EAU offrent d’autres opportunités d’optimisation fiscale :

Exemptions Fiscales Sectorielles : Les EAU offrent des exonérations fiscales pour des industries stratégiques, telles que la technologie, l’innovation, les énergies renouvelables, le tourisme, l’hospitalité et les services financiers. Les investissements dans des projets d’infrastructure et immobiliers peuvent également entraîner des avantages fiscaux.

Stratégies d’Optimisation de la TVA : Bien que la TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) ait été introduite en 2018 à 5 %, les entreprises peuvent encore optimiser les coûts de la TVA grâce à :

La demande de remboursements de TVA sur les dépenses d’exploitation éligibles.

La mise en œuvre de structures de chaîne d’approvisionnement efficaces en matière de TVA pour réduire les passifs de TVA.

L’utilisation d’exonérations de TVA pour des biens et services spécifiques.